独家：中国几大加密货币被税务稽查和个人所得税

作者| 吴柯林

有大户人家向吴某爆料，自2022年初以来，某地税务部门要求他查个人所得税。 查过的人很多，大户的清单也很详细。 目前这个程序已经进行了将近一年，还没有最终完成，也没有出最终的检验采集结果。 大会计师提款约数千万人民币。 2022年初，国内一些主流交易所也向税务机关提供了部分大户交易的大量详细信息。 涉税人士解读：在个人所得税中，财产转让所得的税率为个人利润/收入的20%。 在上述具体情况下，应为提取收入的20%。

与加密货币相关的税法在世界范围内逐渐完善。 由于中国将加密货币商业活动整体定义为非法，因此在征税过程中存在一些争议，因为对加密货币征税很大程度上意味着承认其合法地位。 这与中央银行等金融监管机构的立场相冲突。

2021年10月，国家税务总局旗下《中国税务报》发表文章《防范虚拟货币带来的税收风险》，一定程度上代表了税务部门的立场。

文章称，根据“法律不溯及既往”的原则，境外交易所此前向我国居民提供的服务可视为“法律未明文禁止”，但必须按照我国的规定进行处理。他们从我国获得的收入的税法。 、缴纳增值税、企业所得税、印花税等相关税费。 从以往各虚拟货币交易所的交易量和收入来看，交易所行业整体税收收入相当可观，其他相关行业的税收收入有待进一步明确。

文章称，虽然我国目前对以虚拟货币形式进行的非法金融活动进行了严格的限制，但从目前的情况来看，比特币等虚拟货币很难在短时间内在全球范围内消失，并且未来的发展方向无法确定。 当然。 同时，在现行法律框架内，我国并未禁止个人持有比特币等虚拟货币香港为什么承认比特币合法了，将虚拟货币交易定义为“无效民事行为”，但法律并未明确禁止。

文章强调，我国应完善相关财产申报登记机制，对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记和动态追踪。 在没收罚款、重组并购、破产清算等司法领域，需要明确虚拟货币的处置方式，避免国家税收流失。 此外，税务部门要主动配合央行、金融监管、市场监管、公安、司法等部门，严厉打击虚拟货币地下经济、走私、洗钱、洗钱等违法犯罪活动。和逃税。

值得注意的是，上述交易所提供的信息和大额账户核查，无疑是“对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记和动态跟踪”。 吴表示，他也了解到，一家龙头矿机厂商和大量矿工此前也曾被税务稽查，但可能更多是企业行为而非个人行为。

一位资深税务人士告诉吴，中国的个人所得税法非常宽泛。 据他了解，凡是具有中国国籍的人，无论是在中国境内还是境外取得的所得，都应当缴纳个人所得税。 从这个角度看，税务部门征税是有其依据的。 从近2年来看，针对直播网红、网红的案件不胜枚举。 英富旗下的大户税务稽查更加严格。 近期，税务局还通过CRS信息交换对高净值人群的境外收入进行了调查。

但另一方面，《中国检察官报》文章也指出，由于比特币等虚拟货币存在较大的金融风险香港为什么承认比特币合法了，近年来我国对其监管有所收紧。 如果在2013年将其视为一种特定的虚拟商品，那么目前在我国宏观金融政策层面，虚拟货币相关的经营活动一律禁止，体现其财产属性的兑换、交易、定价服务不被我国的法律秩序所承认。 在此背景下，刑法不应将比特币等虚拟货币作为财产保护。 2021年《通知》第一条第四款规定“法人、非法人组织、自然人投资虚拟货币及相关衍生品，违反公序良俗，相关民事法律行为无效，由此造成的损失由个人承担；涉嫌扰乱金融秩序、危害金融安全的，由有关部门依法查处。”

如果与加密货币相关的活动不合法，最大的税收难点就卡在这里了。 早在2008年，围绕网络游戏虚拟货币的类似讨论就有很多。 因此，也有观点认为，对加密货币征税的需求可能倒逼中国加密货币行业合法化。

正在大力推动WEB3发展的香港，目前的情况是，根据修订后的香港税务条例释义及实施指引第No.号来决定持有的数字资产是否须缴纳香港利得税。 对于加密货币交易，可征税性将根据利润的性质、产生利润的操作以及营利活动的地点来确定。

中国税务报文章全文：

中国检方文章全文：

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香港的加密货币税收问题

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数字经济背景下中国加密货币税收问题研究——以比特币挖矿机制为例

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